Праздничный договор с сотрудниками, который сэкономит ваши взносы
Налоговики требуют платить РІР·РЅРѕСЃС‹ СЃ премий, которые компания выплачивает сотрудникам Рє праздникам. Если же сделать работникам подарки, РІР·РЅРѕСЃС‹ начислять РЅРµ нужно. Главное подтвердить, что выплаты РЅРµ связаны СЃ трудовой деятельностью. РќР° странице слева — образец такого документа.
Чтобы полноценно использовать интерактивные сервисы в статье, перейдите в полную версию сайта
Для чего нужен договор дарения
Новое в расчете взносов
Чиновники требуют взносы с подотчетных, за которые сотрудник не отчитался в течение трех рабочих дней. Как подстраховаться.
РЎ выплат, которые компания передает работникам РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ дарения, рассчитывать РІР·РЅРѕСЃС‹ РЅРµ надо. Такие СЃСѓРјРјС‹ — РЅРµ объект для РІР·РЅРѕСЃРѕРІ (Рї. 4 СЃС‚. 420 РќРљ). Важно, чтобы проверяющие РЅРµ смогли доказать СЃРІСЏР·СЊ между договорами дарения Рё трудовыми функциями работников. Рначе проверяющие сделают выводы, что РґРѕРіРѕРІРѕСЂС‹ дарения заключены формально, Рё без доначисления РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РЅРµ обойдется (постановление Арбитражного СЃСѓРґР° Северо-Западного РѕРєСЂСѓРіР° РѕС‚ 07.12.2016 РїРѕ делу в„– Рђ44-1285/2016).
К какому договору у налоговиков не будет претензий
Договор дарения — безопасный вариант передать сотрудникам деньги без уплаты взносов (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Но чтобы избежать возможных споров с налоговиками, учтите следующие советы.
Дарите работникам небольшие СЃСѓРјРјС‹ денег. Безопаснее РЅРµ превышать размер зарплаты. Рначе проверяющие РјРѕРіСѓС‚ посчитать, что РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРј дарения РІС‹ прикрываете оплату труда сотрудников (постановление Арбитражного СЃСѓРґР° Северо-Западного РѕРєСЂСѓРіР° РѕС‚ 26.12.2016 РїРѕ делу в„– Рђ44-2047/2016). РўРѕРіРґР° РѕРЅРё доначислят РІР·РЅРѕСЃС‹ СЃ пенями Рё штрафом — 20 процентов РѕС‚ недоимки (СЃС‚. 75, 122 РќРљ).
Не одаривайте сотрудников слишком часто. Денежные подарки к каждому празднику вызовут у налоговиков подозрения. Проверяющие могут связать частые однотипные выплаты по договорам дарения с зарплатой или премией (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.10.2015 по делу № А44-865/2015). В этом случае без доначислений по взносам не обойдется.
Важная деталь
Подарки сотрудникам не учитывают в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК).
Дарите сотрудникам одинаковые суммы независимо от должности. Так вы покажете, что выплаты не зависят от окладов и должностей, количества и качества труда сотрудников. А проверяющие не смогут подтвердить притворность договоров дарения. Подарки — это не оплата труда (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.09.2016 по делу № А19-19065/2015).
Выдавайте сотрудникам производственные премии. Налоговикам будет сложнее доказать, что договоры дарения прикрывают премии, если компания периодически их выплачивает. Например, по результатам работы за месяц, квартал, год и другие (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 08.04.2016 по делу № А48-3840/2015).
Аргументы, которые помогли компаниям в суде: фонд оплаты труда организация умышленно не занижала, своевременно поощряла работников, налоговое законодательство не нарушала, а по договорам дарения сделала подарки сотрудникам.
- Форма договора
Форма договора
Компания обязана составлять письменный договор, если стоимость подарка больше 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК). Но лучше это сделать, даже если дарите небольшую сумму. Письменный договор подтвердит, что деньги — это подарок, а не часть заработной платы.- Документы
Документы
Помимо договора оформите акт приема-передачи денег. Если подарки выдаете из кассы, то оформите кассовую первичку.- НДФЛ
НДФЛ
Подарки стоимостью свыше 4000 руб. облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК) и отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.- Бланк договора
Бланк договора
Компания вправе составить РґРѕРіРѕРІРѕСЂ самостоятельно. Важно, чтобы РѕРЅ РЅРµ противоречил Гражданскому кодексу. Рли скачайте готовый образец.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
Примите поздравленияДорогие дамы! Разрешите поздравить вас с 8 Марта!
Ртот праздник — прекрасный РїРѕРІРѕРґ отложить ненадолго дела, чтобы насладиться цветами, подарками Рё комплиментами РІ ваш адрес. Уверен, РІС‹ профессионалы высокого класса Рё справляетесь СЃРѕ всеми трудностями бухгалтерского дела. РќРѕ также РІС‹ замечательные мамы, жены, бабушки, дочери Рё РїРѕРґСЂСѓРіРё. Ваши энергия, душевное тепло Рё нежность поддерживают нас, Рё РјС‹ вам очень благодарны. Успехов РІРѕ всем, Р·РґРѕСЂРѕРІСЊСЏ Рё благополучия.
физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
