Что проверить в учете, чтобы в июле получить правильную отчетность
Чтобы полноценно использовать интерактивные сервисы в статье, перейдите в полную версию сайта
Тариф взносов на травматизм, который войдет в раздел 2 отчета ЕФС-1
Сведения Рѕ начисленных страховых взносах РЅР° травматизм Р·Р° полугодие будете отражать РІ разделе 2 формы ЕФС-1 (приказ СФРот 17.11.2023 в„– 2281). Рто бывший отчет 4-ФСС.
Раздел 2 ЕФС-1 о взносах на травматизм по итогам полугодия нужно сдать не позднее 25 июля (п. 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Заполните его нарастающим итогом на всех сотрудников. Подраздел 2.3 заполняйте на начало года без нарастающего итога.
Обратите внимание на размер тарифа взносов на травматизм в соответствии с классом профессионального риска, который вносите в строку 5 подраздела 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1. Применять нужно тариф, который СФРприсвоил компании после 15 апреля, когда вы подтвердили основной вид экономической деятельности (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). Убедитесь, что рассчитали и оплатили взносы на травматизм в соответствии с новым тарифом.
Контрольные точки, которые должны сойтись в ваших налоговых отчетах
РЎ 1 мая 2024 РіРѕРґР° инспекторы проверяют РІСЃРµ декларации РїРѕ универсальным контрольным соотношениям, прежде чем отразить начисления РЅР° ЕНС (приказ ФНС РѕС‚ 29.02.2024 в„– ЕД-7-3/164). Р’ приложении Рє приказу ФНС представлены контрольные соотношения для деклараций РїРѕ НДС, налогу РЅР° прибыль, РЈРЎРќ, ЕСХН, налогу РЅР° имущество, РІРѕРґРЅРѕРјСѓ налогу, НДПР, налогу РЅР° игорный бизнес, 6-НДФЛ Рё РґСЂ.
Например, в любом отчете не должно быть отрицательной суммы налога к уплате, кроме случаев, когда это предусматривает порядок заполнения. В декларации по УСН сумма налога или авансов к уплате должна быть больше или равна сумме налога или авансов к уменьшению. При этом доходы за налоговый период не должны превышать максимально возможный размер. А в 6-НДФЛ сумма удержанного налога должна быть больше или равна сумме возвращенного налога. Подробнее о новых соотношениях — в статье.
Рис. 1. Предупреждение в 1С
Так выглядит предупреждение о том, что нарушены контрольные соотношения 17.2 и 17.3 из приказа ФНС № ЕД-7-3/164 в «1С: Бухгалтерия 8».
Если отчет РЅРµ пройдет проверку РїРѕ контрольным точкам, налоговики отразят начисления РЅР° ЕНС РїРѕ этому отчету только РїРѕ результатам камералки (РїРѕРґРї. 1 Рї. 5 СЃС‚. 11.3 РќРљ). РР·-Р·Р° этого совокупная обязанность РЅР° ЕНС может сформироваться несвоевременно. Значит, есть СЂРёСЃРє заплатить налог СЃ опозданием Рё получить пени.
Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа учитывает контрольные соотношения РёР· приказа ФНС в„– ЕД-7-3/164. Обратите внимание, что, если сведения РІ декларации нарушают контрольные соотношения, программа предупредит РѕР± этом РІ протоколе проверки отчета, РЅРѕ отправку документа РЅРµ заблокирует. Рто значит, что компания сможет отправить декларацию, РЅРѕ есть СЂРёСЃРє, что инспекция сформирует СЃРѕРІРѕРєСѓРїРЅСѓСЋ обязанность РЅР° ЕНС уже после камералки.
Цифры, которые попадут в 6-НДФЛ и расчет по взносам
Показатели 6-НДФЛ и расчета по взносам совпадать не обязаны. Датой получения дохода при расчете НДФЛ считают день, когда компания фактически выдала сотрудникам зарплату и другие облагаемые суммы (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). А взносы рассчитывают на дату начисления дохода в пользу сотрудников (п. 1 ст. 424 НК). Об этом ФНС напомнила в письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421.
В бухгалтерские программы, которые стабильно обновляются, уже заложены все изменения в исчислении и уплате НДФЛ. Например, зарплата за вторую половину декабря 2023 года, которую компания перечислила в январе 2024 года, попала в 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года в соответствии с фактической датой выплаты. При этом данные по взносам отразились по дате начисления зарплаты. То есть попали в РСВ за 2023 год.
Чтобы корректно заполнять 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, следите за обновлениями бухгалтерской программы и своевременно устанавливайте новые версии. Проверяйте 6-НДФЛ и РСВ на ошибки с помощью контрольных соотношений, прежде чем отправить их в инспекцию.
Рис. 2. Проверка РСВ и 6-НДФЛ
Чтобы в «1С: Бухгалтерия 8» проверить РСВ или 6-НДФЛ на ошибки, зайдите во вкладку «Проверка». Кликните «Проверить контрольные соотношения».
На заметку
Показатели РСВ и 6-НДФЛ совпадать не обязаны, но налоговики могут запросить пояснения
РџРёСЃСЊРјРѕРј РѕС‚ 30.01.2023 в„– БС-4-11/1010 ФНС отменила междокументное контрольное соотношение 3.1 показателей 6-НДФЛ Рё Р РЎР’. Рђ РІ РїРёСЃСЊРјРµ РѕС‚ 15.04.2024 в„– БС-4-11/4421 напомнила инспекторам РЅР° местах, что нельзя направлять требования РїРѕ отмененному междокументному контрольному соотношению. РќР° практике же ваши коллеги продолжают получать запросы Рѕ том, почему РґРѕС…РѕРґС‹ РІ 6-НДФЛ Рё Р РЎР’ РЅРµ совпадают. Рнспекторы нам сообщили, что контрольные соотношения, которые показывают расхождение показателей 6-НДФЛ Рё Р РЎР’, РІ программе налоговиков еще РЅРµ пересмотрены. РќРѕ программа РЅРµ рассылает автоматические запросы РїРѕ отмененному расхождению. Требование придет, только если инспектор решит, что ему необходимы пояснения.
Сальдо ЕНС для уплаты налогов и взносов
РФНС спишет необходимую СЃСѓРјРјСѓ СЃ вашего единого налогового счета автоматически. Поэтому своевременно рассчитайте СЃРѕРІРѕРєСѓРїРЅСѓСЋ обязанность РїРѕ июльским налогам Рё взносам, Р° также убедитесь, что РЅР° ЕНС достаточно денег.
Бухгалтерские программы и сервисы уже поддерживают автоматическую сверку с ЕНС. Если на счете вы видите ноль, значит, у компании нет переплат и задолженностей. Если сумма положительная, у организации есть переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих обязательств. Если же сумма отрицательная, выходит, что у компании задолженность по налогу или неуплаченные пени, штрафы, проценты.
Некоторые программы позволяют провести автоматическую сверку с ЕНС в разрезе платежей, деклараций и уведомлений, начисленных налогов, пеней и штрафов. Например, в 1С в разделе «Платежи» можно посмотреть сведения о перечислениях в бюджет в составе ЕНС. В разделе с декларациями и уведомлениями программа покажет информацию об отправленной отчетности. В разделе «Начисление налогов» — сведения о начисленных налогах, взносах и сборах, а в режиме сверки «Пени, штрафы» — о начисленных пенях и штрафах.
Рис. 3. Сверка в Контуре
Так выглядит автоматическая сверка СЃ ЕНС РІ программе спецоператора Контур.Ркстерн.
Рис. 4. Сверка в 1С
Чтобы запустить автосверку с ЕНС через 1С: Бухгалтерию 8, зайдите в кабинет интеграции с ЛК ФНС и включите «Режим сверки».
