Чтобы полноценно использовать интерактивные сервисы в статье, перейдите в полную версию сайта
Проще
В новой форме 3-НДФЛ можно не отражать свои персданные, если есть ИНН или номер записи из ЕРН. В приеме декларации теперь не откажут, если останутся пустыми поля «Код страны» и «Год рождения» (письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/720).
Кто и как подает декларацию 3-НДФЛ за 2024 год
Декларацию 3-НДФЛ с отчетности за 2024 год нужно подавать на новом бланке (утв. приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757). В новой форме учли в том числе и упрощения для социальных вычетов.
Есть три ситуации, когда надо сдать 3-НДФЛ.
1. Предприниматель работает на общем режиме (ст. 229 НК).
2. У физика появилась обязанность самостоятельно отчитаться о доходах, например о лотерейном выигрыше (ст. 227, 227.1, 228 НК).
3. Человек решил вернуть НДФЛ с помощью вычетов.
В первых двух случаях декларацию за 2024 год надо сдать до 30 апреля 2025 года, а заплатить налог по ней — до 15 июля. Заявить в декларации вычеты можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло на них право (подп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 2 ст. 229 НК).
Где в декларации ошибаются чаще всего
По данным налоговиков, чаще всего ошибки связаны с вычетами: заявили неправильную сумму, не приложили подтверждающие документы и т. д. Покажите сотрудникам таблицу справа, чтобы они проверили свои декларации 3-НДФЛ на самые частые ошибки (информация на сайте УФНС по Ленинградской области от 24.02.2025).
Если отправить 3-НДФЛ с ошибками, ИФНС пришлет уведомление о нарушениях. Тогда потребуется уточненка. Важно верно указать номер корректировки: если подаете ее в первый раз, ставьте 1, далее 2, 3 и т. д. Количество корректировочных деклараций правилами не ограничено.
В чем ошибаются в декларациях 3-НДФЛ чаще всего
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| Неверный номер декларации | Если подаете декларацию в первый раз, номер отчета — 0. Корректировочный отчет за этот же период будет с номером 1 и так далее по порядку |
| В уточненке не отразили первичные вычеты, но есть дополнительные | В корректировочной декларации нужно показать все вычеты из первичного отчета |
| Не показали вычеты, которые получили у работодателя | В декларации должны быть все вычеты, в том числе и те, что получили через компанию. Например, стандартные вычеты на детей |
| Продавали совместную собственность, а вычет показали в полном размере | На собственность предоставляется только один имущественный вычет. Вычет в размере 1 млн руб. делится между владельцами в зависимости от размера их доли или по договоренности |
| Не приложили документы для вычета | За 2024 год социальные налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке — без подтверждения расходов документами. Но это при условии, что медицинское или учебное учреждение направит информацию в ФНС. В остальных случаях нужно приложить документы |
| Остаток вычета с прошлого года перенесли с ошибками | В декларации нужно показать точную сумму, которую не использовали в прошлые годы. Это разница между уже заявленными вычетами и лимитом для вычета. Узнать остаток можно в отделении инспекции или в ЛК на сайте в разделе «Декларации» |
