Чтобы полноценно использовать интерактивные сервисы в статье, перейдите в полную версию сайта
Чек-лист. Что проверить перед отправкой отчетности
Резерв по сомнительным долгам.
Перед формированием бухотчетности проведите инвентаризацию обязательств и оцените вероятность их погашения. Создание резерва по сомнительным долгам в бухучете — это не элемент выбора, а обязанность, от которой нельзя отказаться. Даже организации с правом на упрощенные способы бухучета не освобождены от создания резерва по сомнительным долгам и не могут прописать в учетной политике, что его не формируют.
Обесценение запасов, капитальных вложений, ОС, НМА и финвложений.
Проверку на обесценение должна провести комиссия, состав которой утверждает руководитель организации. Результаты проверки зафиксируйте актом. Формальная проверка небезопасна: можно получить аудиторское заключение, содержащее мнение с оговоркой.
Разделение обязательств на долгосрочные и краткосрочные.
Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые надо погасить более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Проверьте, правильно ли у вас распределены обязательства. К примеру, у компании заключен договор займа на долгосрочный период, однако проценты по займу вы начисляете и уплачиваете ежемесячно. Задолженность по процентам будет относиться к краткосрочной. Аналогично распределяется задолженность по лизинговым и арендным платежам: задолженность, которую надо погасить по графику в течение 12 месяцев, относится к краткосрочной.
Проанализируйте дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам погашения. Бывает, что бухгалтерской службе не передают дополнительное соглашение, которым пролонгировали срок уплаты. Тогда может оказаться, что долгосрочная задолженность представлена в годовой бухгалтерской отчетности как краткосрочная.
Остаток по ЕНС.
Проверьте, что отразили в балансе сальдо ЕНС: положительное — в дебиторской задолженности, отрицательное — в кредиторской.
Существенные операции с зависимыми компаниями.
Отражайте в ОДДС обособленно существенные показатели денежных потоков с зависимыми компаниями. Эти потоки нужно отделить от аналогичных потоков между компанией и независимыми с ней лицами (п. 20 ПБУ 23/2011). К примеру, если 90 процентов выручки относится к дочерней компании и вы не отразили операции с ней обособленно, то это искажение строк бухотчетности, которое может привести к замечаниям аудиторов.
Амортизация ОС.
Проверьте, правильно ли начислили амортизацию. Откройте справку-расчет по амортизации и проверьте, как прошла операция. Если объект есть, но амортизация по нему не начисляется — ищем ошибку. Возможно, некорректно провели выбытие или списание основных средств.
НДС.
Для фирм, которые платят НДС по одной ставке, обычно 20 процентов, должно выполняться соотношение: Сумма авансов полученных на счете 62.02 × 20/120 = Сальдо по счету 76.АВ. Неравенство будет означать, что НДС в бюджет с авансов либо переплатили, либо недоплатили.
Взаимоувязка между формами.
Проверьте взаимосвязи между показателями. Если нашли расхождения — подумайте, есть ли этому объяснение. Расхождения могут указывать на ошибки в заполнении баланса и отчетов о финансовых результатах, об изменениях капитала и о движении денежных средств. Также у отчетных форм не должно быть расхождений с пояснениями к бухотчетности. Справочные таблицы помогут вам с проверкой взаимосвязей показателей между формами.
|
